税务师考试真题(税务师税法一考试真题整理)

税务师税法一考试中，计算题是多数考生头疼的问题，只有掌握了不同题目的做法，才能举一反三，提高做题正确率，下面深空网为大家整理了历年税法一计算题，赶紧来看~

某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。年第二季度经营业务如下：

（1）向企业发放贷款取得利息收入8000万元，利息支出1600万元。

（2）转让债券，卖出价2200万元，该债券于2017年6月买入，买入价1400万元；该金融机构年第一季度转让债券亏损80万元。2018年底转让债券仍有负差100万元。

（3）为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。

（4）承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。

上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。

要求：根据上述资料，回答下列问题

1、业务（1）销项税额为（）万元。

A.362.26

B.480.00

C.384.00

D.452.83

考点贷款服务应纳税额的计算

答案D

解题思路贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，不扣减利息支出。业务（1）销项税额=8000/（1+6%）×6%=452.83（万元）。

2、业务（2）销项税额为（）万元。

A.35.09

B.40.75

C.43.20

D.124.53

考点金融商品转让应纳税额的计算

答案B

解题思路金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

本题第一季度的亏损可以在计算第二季度所得时减去，但2018年底转让债券仍有负差100万元无法结转到年；业务（2）销项税额=（2200-1400-80）/（1+6%）×6%=40.75（万元）。

3.业务（3）销项税额为（）万元。

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20

考点直接收费金融服务销项税额的计算

答案A

解题思路直接收费金融服务，根据收取的手续费全额计算销项税额；业务（3）销项税额=（53+67）/（1+6%）×6%=6.79（万元）。

4.该金融机构本季度应缴纳增值税（）万元。

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35

考点增值税应纳税额的计算

答案B

解题思路销项税额合计=452.83+40.75+6.79=500.37（万元）；

支付季度租金取得税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣进项税额；

准予抵扣的进项税额=4.2/（1+5%）×5%+13=13.2（万元），

该金融机构本季度应缴纳增值税=500.37-13.2=487.17（万元）。

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2019年税务师《税法一》考试真题及答案（计算题）

1、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务:

(1)外购一批实木素板.取得增值税专用发票注明金额120万元;另支付运费2万元，取得增值税普通发票。

(2)将上述外购己税素板30%连续生产A型实木地板.当月对外销售取得不含税销售额60万元。

(3)将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票.乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。

(4)将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂。委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。

(5)主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂己按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。

根据上述资料，回答下列问题:

61.业务(2)中，甲厂应缴纳消费税(? )万元。

A.2.97

B.1.17

C.1.20

D.3.00

答案C

62.乙厂应代收代缴消费税(? ）万元

A.2.16

B.2.19

C.3.25

D.6.58

答案C

63.甲厂销售C型实木地扳应缴纳消费税(? )万元。

A.1.99

B.1.80

C.2.09

D.3.50

答案D

64.甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税(? )万元。

A.0

B.0.77

C.0.90

D.1.50

答案C

2、某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠)，2019年5月发生如下业务;

(1)销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。

(2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元、税额3.9万元。

(3)员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元、民航发展基金 0. 12万元。

(4)转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。

根据上述资料。回答下列问题。

65.业务(1)销项税额为(? )万元。

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35

答案C

66.该公司当期可抵扣的进项税额为(? )万元。

A.4.08

B.4.09

C.4.49

D.4.50

答案A

67.业务(4)应缴纳增值税（? ）万元。

A.189.32

B.253.40

C.309.52

D.414.29

答案C

68.该企业2019年5月实际缴纳增值税（? ）万元。

A.318.94

B.340.93

C.341.34

D.446.11

答案A