预征土地增值税是在还没有正确计算出房地产项目增值率的情况下，为确保税款平稳，均匀的流入国库，而采取的预先征收土地增值税的办法。

为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方法销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款。

为何印花税没有滞纳金？

从加收滞纳金的角度，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条规定“税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。”即滞纳金计算涉及到一个“税款缴纳期限”问题，因此按次申报缴纳印花税的滞纳金计算不成立。

尽管按次申报缴纳印花税不征收滞纳金，但并不能以此推断延期申报缴纳印花税都没有滞纳金产生。

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。土地增值税如何征收?第一步核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1%征收率征收，这种模式类似于目前的个人所得税征收方式。如成交价为50万元，土地增值税应为500000×1%=5000元。第二步减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况，一是能够提供购房发票，二是不能够提供发票，但能够提供房地产评估机构的评估报告。1、能够提供购房发票的，可减除以下项目金额：(1)取得房地产时有效发票所载的金额;(2)按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%的金额;(3)按国家规定统一交纳的与转让房地产有关税金;(4)取得房地产时所缴纳的契税。2、不能够提供购房发票，但能够提供房地产评估机构按照重置成本评估法，评定的房屋及建筑物价格评估报告的，扣除项目金额按以下标准确认：(1)取得国有土地使用权时所支付的金额证明;(2)中介机构评定的房屋及建筑物价格(不包括土地评估价值)，需经地方主管税务机关对评定的房屋及建筑物价格进行确认;(3)按国家规定统一交纳的与转让房地产有关的税金和价格评估费用。

法律依据：

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

第三条 土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。

第七条 规定的税率计算征收。

土地增值税实行四级超率累进税率：

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

问题一：土地增值税预缴时间是什么时候 《土地增值税暂行条例》第十条 纳税人应自转让房地产合同签订之日起 7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

现在一般都是在月末根据销售额计算预缴土地增值税并申报、缴纳。

问题二：房地产土地增值税预缴率是多少，谁知道怎么算 按照《土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第十六条规定，“纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。”

预征的方法。

预征是按预售收入乘以预征率计算，预征率由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况核定。

假定A房产开发企业计划开发住宅楼5栋， 2015年年底竣工交付使用，预计收入总额50000万元，2014年一季度取得预售收入10000万元，当地核定的土地增值税预征率为2%，则应预缴的土地增值税为10000×2%＝200万元。

问题三：土地增值税什么时候预征 在我国现行中央地方财政收支划分中，土地增值税属于地方税种。目前的土地增值税实行“预征+清算”的管理模式。在项目销售阶段，按月或季度以申报收入预征土地增值税；在项目售完之后，再按照实际销售收入所得，清算应纳所得税额。

国家税务总局在昨日通知中表示，正在研究预征率调整与房价上涨的挂钩机制，“改变部分地区预征率偏低，与房价快速上涨不匹配情况。”按照昨日通知要求，除保障性住房外，今后东部地区省份土地增值税预征率不得低于2%，中部和东北地区不得低于1.5%，西部地区不得低于1%。

房地产开发企业除批准的经济适用房和限价房外，自2007年1月1日开始，一律按预售收入1%---3%预征土地增值税。

据了解，房地产开发项目开发周期一般比较长，不少项目还采取分期开发或滚动开发方式，财务核算复杂。近年来大部分已预征土地增值税的开发项目，已经全部或大部分售出，进入清算高峰期。

f房地产企业土地增值税的预征时间是在房屋?开始预售有预售帐款收入时，是按预售帐款收入*1%-3%预征收的。

清算时间是在?该项目可售面积超过85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余可售建筑面积已经出租或自用。

问题四：房地产公司土地增值税预缴率是1.5%，但是预缴基数是什么？是销售额还是增值额？ 土地增值税目前分两种缴纳方式，先是预缴，最后清算。预缴是指在房地产项目销售或预售的过程中按照核定税率征收，各地税率略有不同。在2008年以前，各地土地增值税预缴的额度一般在0.5%-1%，2008年初，广州将普通住宅土地增值税的预征率从0.5%提高到1%，其他商品房土地增值税预征率从0.7%提高到2%。随后，各地纷纷仿效广州做法。将预缴税率提高到1%-3%。

在项目销售结束后应进行清算，清算后按照四级累进制计算应缴税额，毛利达50%的部分增值税税率达到利润率30%，毛利高于200%的部分，增值税税率更是达到60%。

房地产公司土地增值税预缴率是1.5%，预缴基数是预收款额（或销售收入）。因为房地产企业预收款时不一定确认销售收入，只要取得预收款就要按比例预交土地增值税。

希望对你有所帮助哈！

问题五：房地产企业什么条件下要预缴土地增值税 房地产企业取得销售收入时需要缴纳增值税及其附加税，并预交企业所得税和土地增值税。

问题六：预缴土地增值税可否在所得税税前扣除 个人认为可以扣除

国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知

第三章 成本、费用扣除的税务处理

第十一条 企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本。

第十二条 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。

第十三条 开发产品计税成本的核算应按第四章的规定进行处理。

问题七：房地产预缴的土地增值税怎样在所得税税前扣除 房产企业销售未完工产品预缴的营业税及土地增值税，在年度企业所得税清缴时如何扣除？1、在预缴营业税及土地增值税的当年扣除，也就是预收房款乘以预计毛利率计算出毛利额后，可以扣除预缴营业税及土地增值税等，计算当年的所得额。2、不在预缴营业税及土地增值税的当年扣除，而是在产品完工后，预收房款结转销售收入的那年税前扣除。上述那种方式是正确的理解？《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）第十二条规定：企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。你的第一种理解是正确的。国家税务总局2011/03/22

问题八：什么是土地增值税预征？ 在我国现行中央地方财政收支划分中，土地增值税属于地方税种。目前的土地增值税实行“预征+清算”的管理模式。在项目销售阶段，按月或季度以申报收入预征土地增值税；在项目售完之后，再按照实际销售收入所得，清算应纳所得税额。

国家税务总局在昨日通知中表示，正在研究预征率调整与房价上涨的挂钩机制，“改变部分地区预征率偏低，与房价快速上涨不匹配情况。”按照昨日通知要求，除保障性住房外，今后东部地区省份土地增值税预征率不得低于2%，中部和东北地区不得低于1.5%，西部地区不得低于1%。

记者从北京地税了解到，房地产开发企业除批准的经济适用房和限价房外，自2007年1月1日开始，一律按预售收入1%预征土地增值税。

将重点抽查高价项目

国家税务总局在5月26日已经发布通知要求从严清算土地增值税。昨日又在通知中称，要求各地要在6月底前将本地区的清算工作计划和重点清算项目名单上报税务总局，税务总局将就各地对重点项目的清算情况进行抽查。并表示将“有针对性地选择3-5个定价过高、涨幅过快的项目，作为重点清算审核对象，以点带面推动本地区的清算工作。”

据了解，房地产开发项目开发周期一般比较长，不少项目还采取分期开发或滚动开发方式，财务核算复杂。近年来大部分已预征土地增值税的开发项目，已经全部或大部分售出，进入清算高峰期。

问题九：土地增值税预缴问题 土地增值税是否预交，关键看你是否有销售收入。如果你有销售收入，即便是预售房款，也需要预交土地增值税的。土地增值税预交与企业盈亏没有关系

问题十：预征土地增值税的征收额应是多少 土地增值税是以纳税人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额为征税对象，依照规定税率征收的一种税。

（一）土地增值税的纳税人

土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

（二）土地增值税的征收对象、计税依据和税率

（三）土地增值税应纳税额的计算

土地增值税以纳税人房产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算。

应纳土地增值税税额＝增值额×适用税率。

增值额＝转让房地产收入－允许扣除项目金额（取得土地使用权所支付的金额、开发土地和新建房及配套设施的成本、开发土地和新建房及配套设施的费用、加计扣除、旧房及建筑物的评估价格、转让房地产有关的税金）。

（四）土地增值税的纳税期限

土地增值税纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管地税机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

（五）土地增值税的预征与清算

1、土地增值税的预征。凡在我省境内从事房地产开发的纳税人在其开发项目全部竣工前转让房地产取得的收入，应按规定对其预征土地增值税。

（1）纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，应在次月10日内携带交易双方签订的有关买卖（预售）合同等资料主动向转让房地产所在地主管地税机关办理纳税申报。

（2）预征税款以纳税人每月申报取得的转让收入额（含预收款、定金）乘以预征率计算征收。我省土地增值税的预征率为：

别墅、高级公寓、度假村预征率为1％－3%；营业用房预征率为1％－2％；普通标准住宅预征率为1％以内；其他类型预征率为0.5%-2％。关于预征率的具体标准，您可以拨打12366纳税服务热线咨询或向主管地税机关咨询。

2、土地增值税的清算。土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值税。

（六）土地增值税的纳税地点

土地增值税应向房地产所在地的地税机关申报缴纳。

追问：

预征应该是估计数吧，这个估计数要参考什么来定呢？

回答：

1、土地增值税的预征。凡在我省境内从事房地产开发的纳税人在其开发项目全部竣工前转让房地产取得的收入，应按规定对其预征土地增值税。

（1）纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，应在次月10日内携带交易双方签订的有关买卖（预售）合同等资料主动向转让房地产所在地主管地税机关办理纳税申报。

（2）预征税款以纳税人每月申报取得的转让收入额（含预收款、定金）乘以预征率计算征收。我省土地增值税的预征率为：

别墅、高级公寓、度假村预征率为1％－3%；营业用房预征率为1％－2％；普通标准住宅预征率为1％以内；其他类型预征率为0.5%-2％。关于预征率的具体标准，您可以拨打12366纳税服务热线咨询或向主管地税机关咨询。