房地产税因纳入人大立法规划成为热点。不管时间节点如何，房地产说真的有一天要到来了。那么房产税和房地产税一样吗？傻傻分不清楚。

一、什么是房产税和房地产税

1、房产税，是1986年全国人大授权国务院依照暂行条例开征的税种，当时个人住房免纳房产税。但在2011年，上海、重庆两地，在房产税的框架内启动了把居民住房的一部分纳入征税范围的改革试点，引起了社会各界高度关注和热议。

2、房地产税，特指在房地产保有环节对房屋征收的税种，是以房屋为征收对象在房地产保有环节向房屋产权所有人征收的一种财产税，也是2011年上海、重庆两地推出房产税改革试点时所称的"房产税新机制。我们国家一直以来强调的"房地产税改革，主要所指的就是保有环节房地产税的开征以及一系列相关配套改革。2013年，党的十八届三中全会决定将以往"房产税的提法转变为"加快房地产税立法。房地产税是一个综合性概念，即一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税。在中国包括房地产业营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、土地增值税、投资方向调节税、契税、耕地占用税等。

二、房产税和房地产税区别是什么？

1、从范围来看：房产税是房地产税的一个组成部分

房地产税是一个综合性概念，一切与房地产经济运行过程有直接关系的税都属于房地产税。

在我国包括房地产业营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、土地增值税、契税、耕地占用税等。这也意味着，"房产税其实是"房地产税的一个组成部分。

2、从对象来看：房地产税既包括房产又包括土地

房地产税与房产税大的区别在于：房产税作为财产税，其征税对象为房产，而房地产税征税对象既包括房产又包括土地。

房地产税实施必须具备两大先决条件：一是需要依靠不动产统一登记制度，搞清楚全国的房产数量，这些房产分布在那些人手里。根据相关数据，再行确定房地产税的征收对象、征收标准和相关税率。第二个条件就是房地产税里"土地部分的税如何征收。在购买商品房时，房价已经包括开发商获取土地时缴纳的土地出让金，这就意味着土地使用年限内，已经一次性缴清所有的租金。房地产税作为财产税一种，是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。

3、如何征收？

由于房地产税属于地方税种，"免征面积将根据地方住房情况针对性划定。

国务院发展研究中心研究员倪红表示，房地产税改革要把现有的房产税和城镇土地使用税合并起来，已确定无疑。这则意味着，房地产税将增加房地产保有环节的税负，而且是以房地产的评估值为征税基础，其他诸如土地增值税、契税等暂不纳入。

三、我们国家对房地产征收哪些税？

我们国家正在流转环节对房地产征税，现行的税种包括：土地增值税、契税、营业税、耕地占用税、城市维护建设税、印花税、个人所得税。

1、土地增值税

（1）谁要缴纳土地增值税？

中国境内以出售或其他方式有偿转让国有土地使用权和房地产，并且取得收入的企业、单位和个人，要缴纳土地增值税。

（2）土地增值税有法律基础吗？

土地增值税的相关法律是1993年12月13日由国务院发布的《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，该条例于1994年1月1日开始实施。

（3）土地增值税税金怎么计算？

土地增值税税金是纳税人转让房地产所取得的增值额计算的。那么，我们非常关心的就是，这个"增值额是怎么样获得的？实际上，房地产增值额指的就是纳税人转让房地产取得的收入减去扣除项目金额。进一步地，扣除项目又包括哪些呢？我国土地增值税的扣除项目包括：第一，取得土地使用权时所支付的金额；第二，开发土地的成本和费用；第三，新建房以及配套设施的成本和费用，或者旧房以及建筑物的评估价格；第四，转让房地产相关的税金；第五，财政部规定的其他扣除项目。

（4）土地增值税税率是多少？

我国土地增值税采用四级超额累进税率：第一级，增值额不超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％；第二级，增值额超过扣除项目50％?100％的部分，税率为40％；第三级，增值额超过扣除项目金额100％?200％的部分；税率为50％；第四级，增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。

2、契税

（1）缴纳契税对象

中国境内受让、购置、受赠、交还土地权属的各类企业、单位和个人都要缴纳契税。

（2）契税法律基础

契税的相关法律是1997年7月7日由国务院发布的《中华人民共和国契税暂行条例》，该条例于1997年10月1日开始实施。

（3）契税税金计算

契税税金的计算要分种类：第一种，土地使用权的出让、出售和房屋的买卖，按照成交价格来计算；第二种，土地使用权和房屋的赠与，按照征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的水平来计算；第三，土地使用权和房屋的交换，按照所交换的土地使用和房屋价格的差额来计算。

（4）契税税率

我国契税采用比例税率，各省、自治区、直辖市有所不同，由当地人民政府来决定，范围是3％?5％。

3、营业税

（1）缴纳营业税对象

在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人都要缴纳营业税。

（2）营业税有律基础

营业税的相关法律是1993年12月13日国务院发布，2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过的《中华人民共和国营业税暂行条例》。

（3）营业税税金计算

销售不动产的营业税税金按照全部价款和价外费用计算。

（4）营业税税率

我国营业税采用比例税率，税率为5％。

4、耕地占用税

（1）缴纳耕地占用税对象

占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，都要缴纳耕地占用税。

（2）耕地占用税法律基础

耕地占用税的相关法律是2007年12月1日由国务院发布的《中华人民共和国土地耕地占用税暂行条例》，该条例于2008年1月1日开始实施。

（3）耕地占用税税金计算

耕地占用税税金按照实际占用的耕地面积来计算。

（4）耕地占用税税率

我国耕地占用税的税率为5?50元／平方米。

5、城市维护建设税

（1）缴纳城市维护建设税对象

缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都要缴纳城市维护建设税。

（2）城市维护建设税法律基础

城市维护建设税的相关法律是1985年2月8日国务院发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》。

（3）城市维护建设税税金计算

城市维护建设税税金按照纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额计算。

（4）城市维护建设税税率

我国城市维护建设税税率分区域有所不同：纳税人所在地为市区的，税率为7％；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。

6、印花税

（1）缴纳印花税对象

在境内书立、领受相关凭证的单位和个人，都要缴纳印花税。其中，与房地产相关的凭证有财产租赁等具有合同性质的凭证和产权转移书据。

（2）印花税法律基础

印花税的相关法律是1988年8月6日由国务院发布的《中华人民共和国印花税暂行条例》。

（3）印花税税金计算

我国印花税按照不同的合同类型以不同的税率征收：购销合同为购销金额的3?；加工承揽合同为加工或承揽收入的5?；建设工程勘察设计合同为收取费用的5?；建筑安装工程承包合同为承包金额的3?；货物运输合同为运输费用的5％；仓储保管合同为仓储保管费用的1?；财产租赁合同为租赁金额的1?。

7、个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法》规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20％。其中，财产租赁所得和财产转让所得中，就包括房地产出租所得和出售所得。2011年新"国八条未出台之前，房地产流转的个税往往通过各种手段进行避税处理，而随着新"国八条和2012年新"国五条的出台，房地产流转环节的个人所得税征缴更加严格。

房产税从1986年10月1日开始实施。1950年1月政务院公布的《税政实施要则》，规定统一征收房产税。同年6月，将房产税和地产税合并为房地产税。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

房产税的征收时间：

1、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。

2、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。

3、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。

一、农田征收补偿条件：

1.旱田平均每亩补偿5.8万元;

2.水田平均每亩补偿9.9万元;

3.菜田平均每亩补偿15.6万元。征收土地应当给予公平、合理的补偿,保障被征地农民原有生活水平不降低、长远生计有保障。

二、农田征收补偿程序：

1.拟定征地方案征地方案由拟征地所在地县、市人民政府或其土地行政主管部门拟定。征地方案,包括征地的目的及用途,征地的范围、地类、面积、地上附着物的种类及数量,征地及地上附着物和青苗的补偿；

2.审查、报批及批准征地方案拟定后,由县、市人民政府按照《中华人民共和国土地管理法》规定的批准权限,经土地行政主管部门审查后,报人民政府批准,获得批准的,批准此征地方案的政府将作出用地批复,下级政府以此为依据进行征地。

3.征地方案公告征地依法定程序批准后,由县级以上人民政府在当地予以公告。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

一、国税和地税的区别：

1、概念。

①国税又称中央税，由国家税务局系统征收，是中央政府收入的固定来源，归中央所有。国家税务总局为国务院主管税收工作的直属机构（正部级）。

②地方税，中央税的对称。由一国地方政府征收、管理和支配的一类税收。是依据税收的征收管理权及收入支配权进行的分类。地方税即属于地方固定财政收入，由地方管理和使用的税种。

2、包含内容。

①国税：增值税，消费税，企业所得税（2002年1月1日以后设立的内资企业）、外商投资企业和外国企业所得税。?

②地税：营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，水利建设专项基金，印花税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船税、土地增值税、资源税、烟叶税、个人所得税、企业所得税（2002年1月1日以前设立的内资企业）、社会保险（基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保险费）残疾人就业保障金、文化事业建设费。

二、一个企业既要交国税也要交地税。

扩展资料：

国税的组织职能：

国税又称中央税，由国家税务局系统征收，是中央政府收入的固定来源，归中央所有。国家税务总局为国务院主管税收工作的直属机构（正部级）。

在发展社会主义市场经济的过程中，税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。我国每年财政收入的90%以上来自税收，其地位和作用越来越重要。

国税系统主要负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的企业所得税和城市维护建设税，中央企业所得税，中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业的所得税，2002年1月1日以后在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记企业的企业所得税，地方和外资银行及非银行金融企业所得税，海洋石油企业所得税、资源税，对储蓄存款利息所得征收的个人所得税，对证券交易征收的印花税，车辆购置税，出口产品退税，中央税的滞补罚收入，按中央税、共享税附征的教育费附加（属于铁道、银行总行、保险总公司缴纳的入中央库，其他入地方库）。

国税与地税的关系：

国税与地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。 国家税务局系统由国家税务总局垂直领导；省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也有一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。

国家税务局与地方税务局虽是两个相对独立的行政执法主体，有着各自的工作职责和征管范围，但都是政府的重要经济职能部门，共同执行统一的税收法律和法规，共同面对的纳税人。各地国家税务局、地方税务局不断加强协调配合，整合行政资源，共同致力于征管质量和效率的提高。建立联席会议制度，及时交流沟通情况，协调解决工作中遇到的问题。建立信息交换制度，定期交换数据信息，实现信息共享。加强日常征管工作的协作，通过联合办理税务登记证、联合开展个体工商户税额的核定、联合开展纳税信用等级评定、联合组织税收宣传、纳税咨询辅导、对同一纳税人欠缴税款实行联合公告、联合实施税务检查以及加强税收政策执行的沟通协调等方式共同做好对纳税人的服务和管理。

参考资料：

百度百科-国税