土地增值税的计算基于增值额和税率，公式为：应纳土地增值税=增值额×税率。增值额由转让房地产的收入减去一系列扣除项目得出，这些项目包括土地使用权成本、开发成本、费用、税费及政府规定的其他扣除。

税率方面，土地增值税采取四级累进税率，根据增值额与扣除项目金额的比例，税率分别为30%、40%、50%和60%。例如，增值额在扣除项目50%以下的部分，税率为30%。具体的计算方法还有简便公式，如增值额未超过50%，税额等于增值额乘以30%等。

以一房地产开发公司的例子来说明，公司出售写字楼的收入和支出经过详细计算后，增值额为3995万元，增值率为66.53%。根据税率和速算扣除系数，该公司应缴纳的土地增值税为1297.75万元。

土地增值税的特点包括以增值额为计税依据、广征范围、累进税率和按次征收。它的实施对国家调控房地产市场、抑制投机炒地行为以及增加财政收入具有重要作用。